Nieuwsbericht

• Nieuws
• 08 Jan 2026

Eenmanszaak - fiscale eindejaarstips 2025

Het einde van het jaar is het ideale moment om stil te staan bij een aantal fiscale aandachtspunten die een belangrijke invloed kunnen hebben op de belastingpositie van jouw onderneming. Hierbij enkele relevante topics die kaderen binnen de eindejaarsverrichtingen.

Bij eventuele vragen gelieve contact op te nemen met je dossierbeheerder.

1. Autofiscaliteit
De fiscale aftrekbaarheid van wagens gaat grondig wijzigen.  De aftrekbaarheid van de wagens op fossiele brandstoffen gaat grondig dalen. Indien u een wagen wenst aan te schaffen en u twijfelt, neem zeker contact op met uw dossierbeheerder.

2. Meerwaardebelasting
Er wordt een onderscheid gemaakt tussen een algemene belasting van 10% en de meerwaarde gerealiseerd naar aanleiding van de vervreemding van een aanmerkelijk belang.

2.1 Algemene meerwaardebelasting (10%)

• ·         Er wordt een algemene belasting van 10% ingevoerd op meerwaarden op financiële activa, inclusief crypto-activa. Dit geldt niet retroactief: meerwaarden opgebouwd tot 31 december 2025 worden vrijgesteld (“historische meerwaarden”). Bij verkoop na deze datum kan men kiezen tussen de waarde op 31 december 2025 of de oorspronkelijke aanschafwaarde van de verkoopprijs in mindering te brengen.
• ·         Er komt een jaarlijkse vrijstelling van €10.000, jaarlijks indexeerbaar. Deze vrijstelling stijgt jaarlijks met €1.000 indien er dat jaar geen meerwaarde wordt gerealiseerd, tot een maximum van €15.000.
• ·         Pensioensparen en groepsverzekeringen vallen buiten deze belasting.
• ·         Minderwaarden worden voortaan aftrekbaar, maar enkel binnen dezelfde categorie en niet overdraagbaar naar volgende jaren.

2.2 Meerwaarden op een aanmerkelijk belang

Een afzonderlijk regime geldt wanneer sprake is van een ‘aanmerkelijk belang’. De voorwaarden:

• ·         Een participatie van minstens 20% op enig moment in de 10 jaar voorafgaand aan de verkoop.
• ·         Historische meerwaarden (opgebouwd tot 31 december 2025) zijn opnieuw vrijgesteld, met dezelfde keuze tussen waarde op 31 december 2025 of de oorspronkelijke aanschafwaarde.
• ·         Er geldt een vrijstelling op de eerste €1.000.000 aan meerwaarden. Deze vrijstelling geldt per persoon, geldt per periode van 5 jaar en kan niet worden gebundeld met familieleden.
•  
• Getrapte tarieven voor het deel boven €1.000.000:
  • -   €1.000.000 – €2.500.000: 1,25%
  • -   €2.500.000 – €5.000.000: 2,25%
  • -   €5.000.000 – €10.000.000: 5%
  • -   Boven €10.000.000: 10%
• De berekening zal per schijf gebeuren.

3. Aftrekbaarheid lening tweede woning
 Vanaf aanslagjaar 2026 zijn leningen voor een tweede woning niet langer fiscaal aftrekbaar — ook niet als de lening vóór 2025 werd afgesloten.

4. BTW tariefwijzigingen
 Vanaf 1 maart 2026 stijgt het tarief van 6% naar 12% op deze producten en diensten:

• ·         Hotels en campings
• ·         Afhaalmaaltijden
• ·         Activiteiten binnen de categorie entertainment
•  

Daarnaast verlaagt het btw tarief van 21% naar 12 % voor niet alcoholische dranken in de horeca

5. Belastingkrediet
 Doet u grote investeringen met eigen middelen, laat dit dan zeker aan ons weten.  U krijgt hiervoor een belastingkrediet.